Steuerliche Ansässigkeit in Andorra
Kriterien für Steuerpflicht
Du wirst in Andorra steuerlich ansässig bei:
- Aufenthalt — Mindestens 183 Aufenthaltstage im Kalenderjahr
- Wirtschaftlicher Mittelpunkt — Haupttätigkeit oder Vermögen in Andorra
- Aufenthaltsgenehmigung — Mit Mindestaufenthalt von 90 Tagen
Aufenthaltsgenehmigungen
| Typ | Beschreibung | Mindestaufenthalt |
|---|---|---|
| Passive Residency | Für Vermögende ohne Arbeit | 90 Tage/Jahr |
| Active Residency | Mit Arbeit oder Unternehmen | 183 Tage/Jahr |
| Selbstständige | Eigenes Unternehmen | 183 Tage/Jahr |
Steuersystem
Einkommensteuer (IRPF)
Andorra hat eines der niedrigsten Steuersysteme Europas:
| Einkommen (EUR) | Steuersatz |
|---|---|
| 0 – 24.000 | 0% |
| 24.001 – 40.000 | 5% |
| Über 40.000 | 10% |
Was gibt es nicht?
- Keine Erbschaftsteuer
- Keine Schenkungsteuer
- Keine Vermögensteuer
- Keine Kapitalertragsteuer auf Aktien (mit Ausnahmen)
Körperschaftsteuer
- Allgemeiner Satz: 10%
- Für Holdinggesellschaften: 2-5% auf bestimmte Einkünfte
- Keine Quellensteuer auf Dividenden an Ausländer
Passive Residency
Für wen?
Vermögende, die nicht in Andorra arbeiten wollen:
| Anforderung | Details |
|---|---|
| Mindestinvestition | 600.000€ (Immobilien oder Staatsanleihen) |
| Kaution | 50.000€ (rückzahlbar) |
| Mindestaufenthalt | 90 Tage/Jahr |
| Krankenversicherung | Private Versicherung erforderlich |
Vorteile
- Nur 90 Tage Anwesenheit erforderlich
- Volle Steuervorteile
- Ideal für Rentner und Vermögende
Active Residency
Für wen?
Personen, die in Andorra arbeiten oder ein Unternehmen führen:
| Typ | Anforderung |
|---|---|
| Angestellt | Arbeitsvertrag mit andorranischem Unternehmen |
| Selbstständig | Mindestens 51% an andorranischem Unternehmen |
| Mindestaufenthalt | 183 Tage/Jahr |
Investition für Selbstständige
- Kaution: 50.000€
- Unternehmensgründung: ~3.000€
- Mindestgehalt: Mindestlohn (ca. 1.300€/Monat)
Besonderheiten für Deutsche
Kein EU-Land
Andorra ist nicht in der EU:
- Aufenthaltsgenehmigung erforderlich
- Keine EU-Freizügigkeit
- Zollunion für Waren (kein Schengen)
Doppelbesteuerungsabkommen
Es gibt ein DBA DE-AD:
- Vermeidet Doppelbesteuerung
- Regelt Besteuerungsrechte
- Informationsaustausch vereinbart
Wegzugsbesteuerung
Bei Wegzug aus Deutschland nach Andorra:
- Kein EU-Aufschub (Andorra = Drittland)
- Wegzugsbesteuerung kann sofort greifen
- Professionelle Beratung unbedingt erforderlich
Praktische Tipps
Dokumentation
Wichtig in Andorra:
- Aufenthaltsgenehmigung — Basis für alles
- 90/183 Tage nachweisen — Mietvertrag, Rechnungen
- Steuernummer (NRT) — Bei der Steuerbehörde
Sprache
Amtssprache ist Katalanisch:
- Spanisch, Französisch, Portugiesisch werden verstanden
- Englisch in Geschäftsumgebungen
- Deutsch weniger verbreitet
Bankwesen
Andorra hat einen starken Bankensektor:
- Private Banking
- Vermögensverwaltung
- Internationale Überweisungen
Lebenshaltung
Kosten
| Kategorie | Monatlich (EUR) |
|---|---|
| Miete (2-Zimmer) | 800–1.500 |
| Lebenshaltung | 800–1.200 |
| Krankenversicherung | 100–250 |
Lebensstil
- Skifahren — Grandvalira, Vallnord
- Wandern — Pyrenäen
- Shopping — Duty-free-Angebote
- Sicherheit — Sehr niedrige Kriminalität
Wohnsitzwechsel
Deutschland → Andorra
- Aufenthaltsgenehmigung beantragen — Beim Immigration Department
- Investition tätigen — Je nach Visa-Typ
- Wohnung mieten/kaufen
- Bankkonto eröffnen
- Krankenversicherung abschließen
- Deutsche Abmeldung — Nach Genehmigung
Zeitrahmen
- Bearbeitungszeit: 2-4 Monate
- Kaution: Rückzahlbar nach 20 Jahren
Für wen geeignet?
Ideal für
- Vermögende — Niedrige Steuern, keine Erbschaftsteuer
- Rentner — 90 Tage Mindestaufenthalt, Skifahren
- Unternehmer — 10% Körperschaftsteuer
- Outdoor-Enthusiasten — Berge, Natur
Weniger geeignet für
- Arbeitnehmer — Schwieriger Arbeitsmarkt
- Wer EU-Freizügigkeit braucht — Nicht EU
- Stadtmenschen — Sehr ländlich