Steuerliche Ansässigkeit in Griechenland
Kriterien für Steuerpflicht
Du wirst in Griechenland steuerlich ansässig bei:
- 183-Tage-Regel — Mehr als 183 Tage im Kalenderjahr
- Lebensmittelpunkt — Mittelpunkt der Lebensinteressen in Griechenland
- Wohnsitz — Dauerhafte Wohnung (gewöhnlicher Aufenthalt)
Zählmethode
- Kalenderjahr: 1. Januar – 31. Dezember
- An- und Abreisetage: Zählen
- Physische Präsenz: Jeder Aufenthaltstag zählt
Non-Dom-Regime (7% Flat Tax)
Das Konzept
Griechenland bietet seit 2020 ein attraktives Regime für vermögende Neuzugezogene:
| Aspekt | Details |
|---|---|
| Steuersatz | 7% auf Auslandseinkommen |
| Mindeststeuer | 100.000€/Jahr |
| Dauer | 15 Jahre |
| Familienangehörige | +20.000€ pro Person |
Voraussetzungen
- Nicht ansässig in Griechenland in 7 der letzten 8 Jahre
- Investition von mindestens 500.000€ in griechische Vermögenswerte (Immobilien, Aktien, Anleihen, Unternehmensbeteiligungen)
- Antrag innerhalb des ersten Jahres
Was ist abgedeckt?
Unter die 7% Flat Tax fallen:
- Dividenden aus dem Ausland
- Zinsen aus dem Ausland
- Mieteinnahmen aus dem Ausland
- Kapitalerträge aus dem Ausland
- Unternehmensgewinne aus dem Ausland
- Ausländische Renten
Was ist nicht abgedeckt?
- Griechisches Einkommen — Normal besteuert
- Griechische Kapitalerträge — Normal besteuert
Rechenbeispiel
| Auslandseinkommen | Mindeststeuer | Effektive Steuer |
|---|---|---|
| 1.000.000€ | 100.000€ | 100.000€ (10% effektiv) |
| 2.000.000€ | 100.000€ | 140.000€ (7%) |
| 5.000.000€ | 100.000€ | 350.000€ (7%) |
| 500.000€ | 100.000€ | 100.000€ (20% effektiv) |
Rentner-Regime (7% ohne Minimum)
Das Konzept
Speziell für Rentner gibt es ein noch attraktiveres Regime:
| Aspekt | Details |
|---|---|
| Steuersatz | 7% auf Auslandseinkommen |
| Mindeststeuer | Keine |
| Dauer | 15 Jahre |
| Investition | Keine erforderlich |
Voraussetzungen
- Nicht ansässig in Griechenland in 5 der letzten 6 Jahre
- Rentenbezug aus dem Ausland
- Wohnsitz in Griechenland
- Antrag bis 31. März des ersten Steuerjahres
Praktisches Beispiel
| Situation | Normale Steuer (ca.) | 7%-Regime |
|---|---|---|
| Deutsche Rente: 30.000€ | ~6.000€ | 2.100€ |
| Private Rente: 50.000€ | ~18.000€ | 3.500€ |
| Dividenden: 20.000€ | ~6.000€ | 1.400€ |
| Gesamt: 100.000€ | ~30.000€ | 7.000€ |
Remote-Worker-Regime
Das Konzept
Seit 2021 gibt es ein spezielles Regime für Remote Worker:
| Aspekt | Details |
|---|---|
| Steuerbefreiung | 50% des Einkommens steuerfrei |
| Dauer | 7 Jahre |
| Für | Angestellte ausländischer Unternehmen |
Voraussetzungen
- Nicht ansässig in Griechenland in 5 der letzten 6 Jahre
- Arbeit für ausländischen Arbeitgeber oder eigenes ausländisches Unternehmen
- Umzug nach Griechenland
Steuersätze
Einkommensteuer (Regulär)
Progressive Besteuerung:
| Einkommen (EUR) | Steuersatz |
|---|---|
| 0 – 10.000 | 9% |
| 10.001 – 20.000 | 22% |
| 20.001 – 30.000 | 28% |
| 30.001 – 40.000 | 36% |
| Über 40.000 | 44% |
Solidaritätsbeitrag
Wurde 2023 für die meisten Einkommen abgeschafft.
Golden Visa
Was ist das?
Ein Aufenthaltsrecht durch Immobilieninvestition:
| Region | Mindestinvestition |
|---|---|
| Athen Zentrum, Inseln | 800.000€ |
| Andere Gebiete | 400.000€ |
| Renovation bestehender Gebäude | 250.000€ |
Wichtig zu wissen
- Kein automatischer Steuerstatus — Golden Visa ≠ steuerliche Ansässigkeit
- Aufenthaltsrecht — Für dich und Familie
- Keine Arbeitsberechtigung — Nur Aufenthalt, nicht Arbeit
- Weg zur Staatsbürgerschaft — Nach 7 Jahren möglich
Besonderheiten für Deutsche
EU-Freizügigkeit
Als deutscher EU-Bürger:
- Freies Aufenthalts- und Arbeitsrecht
- Keine Arbeitserlaubnis nötig
- AFM (Steuernummer) bei Registrierung
Doppelbesteuerungsabkommen
Das DBA DE-GR regelt:
- Arbeitseinkommen: Grundsätzlich Tätigkeitsort
- Renten: Wohnsitzstaatbesteuerung für die meisten Renten
- Vermeidung der Doppelbesteuerung
Sozialversicherung
Bei Arbeit in Griechenland:
- Griechische Sozialversicherung (EFKA)
- A1-Bescheinigung bei Entsendung
- Niedrigere Beiträge als in Deutschland
Praktische Tipps
Dokumentation
Wichtig in Griechenland:
- AFM (Steuernummer) — Essentiell für alles
- Aufenthaltsbescheinigung — Bei der Polizei
- Aufenthaltstage — Genau dokumentieren
- Investitionsnachweis — Für Non-Dom-Regime
Regime-Antrag
Bei Sonderregimen:
- Fristen beachten (oft 31. März)
- Investitionsnachweis vorbereiten
- Steuerberater in Griechenland empfohlen
Wohnsitzwechsel
Deutschland → Griechenland
- AFM beantragen — Bei der Steuerbehörde
- Wohnung finden — Mietvertrag oder Kauf
- Polizei-Registrierung — Aufenthaltsbescheinigung
- Sonderregime beantragen — Wenn zutreffend
- Deutsche Abmeldung — Nach Etablierung
Lebenshaltungskosten
Griechenland ist günstiger als Deutschland:
| Kategorie | Athen | Inseln | Festland |
|---|---|---|---|
| Miete (1-Zimmer) | 600–900€ | 500–1.500€ | 400–600€ |
| Lebenshaltung | 800–1.200€ | 700–1.000€ | 600–900€ |
Für wen geeignet?
Ideal für
- Vermögende (>1,5 Mio. Einkommen) — 7% sehr attraktiv
- Rentner — 7% ohne Minimum
- Remote Worker — 50% Steuerbefreiung
- Lebensqualität-Suchende — Klima, Küste, Kultur
Weniger geeignet für
- Mittleres Einkommen — Normale Steuern relativ hoch
- Arbeitnehmer lokaler Unternehmen — Keine Sonderregime
- Wer Stabilität sucht — Wirtschaftliche Unsicherheiten