Steuerliche Ansässigkeit in Irland
Die drei Konzepte
Irland unterscheidet:
| Begriff | Bedeutung |
|---|---|
| Resident | Steuerlich ansässig (nach Tagesregeln) |
| Ordinarily Resident | Drei Jahre hintereinander Resident |
| Domicile | Irland als Heimatland (Herkunft oder Wahl) |
Kriterien für Residence
Du wirst in Irland “Resident” (steuerlich ansässig), wenn:
- 183-Tage-Regel — 183+ Tage in einem Kalenderjahr, ODER
- 280-Tage-Regel — 280+ Aufenthaltstage in zwei aufeinanderfolgenden Jahren (mind. 30 Tage pro Jahr)
Beispiel 280-Tage-Regel
| Jahr | Tage in Irland | Status |
|---|---|---|
| 2025 | 150 Tage | Nicht Resident |
| 2026 | 140 Tage | Resident (150 + 140 = 290 > 280) |
Zählmethode
Was zählt als Tag?
- Anwesenheit zu irgendeinem Zeitpunkt des Tages = 1 Tag
- Keine Mitternachtsregel wie in anderen Ländern
- Transit am Flughafen ohne Einreise zählt nicht
Kalenderjahr
Irland verwendet das Kalenderjahr (1. Januar – 31. Dezember).
Remittance-Basis
Für wen?
Personen, die:
- Resident in Irland sind
- Nicht domiziliert in Irland sind (Non-Dom)
Wie funktioniert es?
Du zahlst Steuern auf:
- Irisches Einkommen — Vollständig besteuert
- Ausländisches Einkommen — Nur wenn nach Irland überwiesen (remitted)
- Ausländische Kapitalerträge — Nur wenn remitted
Praktisches Beispiel
| Einkommensart | Remitted? | Steuerpflicht |
|---|---|---|
| Gehalt aus Irland | n/a | Ja |
| Dividenden aus DE | Nein | Nein |
| Dividenden aus DE | Ja (20.000€) | Ja (20.000€) |
| Mieteinnahmen DE | Nein | Nein |
Domicile Levy
Ab 2024 gibt es einen “Domicile Levy” für bestimmte Non-Doms:
- 200.000€/Jahr für Personen mit weltweitem Einkommen > 1 Mio.€ und irischem Vermögen > 5 Mio.€
- Wird auf die irische Steuerschuld angerechnet
Steuersätze
Einkommensteuer
Irland hat nur zwei Stufen:
| Einkommen | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 42.000€ (Single) | 20% |
| Darüber | 40% |
Zusätzliche Abgaben
- USC (Universal Social Charge): Bis zu 8%
- PRSI (Sozialversicherung): 4%
- Effektive Belastung: Kann über 50% erreichen
Körperschaftsteuer
Irlands berühmter Vorteil:
- 12,5% auf Handelsgewinne
- 15% ab 2024 für große Unternehmen (OECD Minimum)
- Zieht viele Multinationals an
Besonderheiten für Deutsche
EU-Freizügigkeit
Als deutscher EU-Bürger:
- Freies Aufenthalts- und Arbeitsrecht
- Keine Arbeitserlaubnis nötig
- PPS Number bei Anmeldung
Doppelbesteuerungsabkommen
Das DBA DE-IE regelt:
- Arbeitseinkommen: Grundsätzlich Tätigkeitsort
- Dividenden: Reduzierte Quellensteuer
- Freistellung mit Progressionsvorbehalt
Englischsprachig
Großer Vorteil:
- Keine Sprachbarriere
- Internationales Arbeitsumfeld
- Viele Tech-Unternehmen
Nicht Schengen
Irland ist nicht im Schengen-Raum:
- Passkontrolle bei Einreise
- Passstempel dokumentieren Aufenthalte
- Common Travel Area mit UK
Ordinarily Resident
Was bedeutet das?
Nach drei Jahren als Resident wirst du “Ordinarily Resident”:
- Status bleibt drei Jahre nach Wegzug erhalten
- Kann Steuerpflicht auf weltweites Einkommen auslösen
- Wichtig bei Wegzugsplanung
Auswirkungen
| Status | Besteuerung (für Non-Doms) |
|---|---|
| Resident, nicht Ordinarily Resident | Remittance-Basis |
| Resident + Ordinarily Resident | Remittance-Basis |
| Nicht Resident, aber Ordinarily Resident | Irisches Einkommen + Remittances |
Praktische Tipps
Dokumentation
Wichtig in Irland (siehe auch Aufenthaltstage nachweisen):
- PPS Number — Für Arbeit und Steuern
- Reisepassstempel — Dokumentieren Ein-/Ausreise
- Kontoauszüge — Trennung von irischen und ausländischen Konten bei Remittance-Basis
- Aufenthaltstage — Genau zählen (jeder Tag mit Anwesenheit!)
Remittance-Basis nutzen
Wenn du Non-Dom bist:
- Halte ausländisches Einkommen auf ausländischen Konten
- Überweise nur, was du in Irland brauchst
- Dokumentiere Überweisungen sorgfältig
- Keine automatische Remittance durch Kreditkarten
Wohnsitzwechsel
Deutschland → Irland
- Wohnung finden — Sehr schwierig in Dublin
- PPS Number — Beim Welfare Office beantragen
- Bankkonto — Irisches Konto eröffnen
- Revenue registrieren — Beim Finanzamt anmelden
- Deutsche Abmeldung — Nach Etablierung
Lebenshaltungskosten
Irland ist teuer:
| Kategorie | Dublin | Andere Städte |
|---|---|---|
| Miete (1-Zimmer) | 2.000–2.500€ | 1.200–1.600€ |
| Lebenshaltung | 1.200–1.800€ | 900–1.200€ |
Für wen geeignet?
Ideal für
- Tech-Arbeitnehmer — Viele Jobmöglichkeiten
- Unternehmer — Niedrige Körperschaftsteuer
- Non-Doms mit Auslandseinkommen — Remittance-Basis
Weniger geeignet für
- Arbeitnehmer ohne Auslandseinkommen — Hohe persönliche Steuern
- Selbstständige — Hohe Steuern ohne Remittance-Vorteil
- Familien — Hohe Lebenshaltungskosten